存款機構(Depository Institution)：各種接受存款的銀行或類似機構。

托管機構(Custodial Institution)：如果機構替他人持有“金融資產(chǎn)”(Financial Asset，后文說明具體內(nèi)容)并且金融資產(chǎn)和服務的相關收入超過總收入的20%，即符合CRS關于托管機構的認定，時間前提是過去的三年，如果機構存續(xù)不足三年則以存續(xù)時間為準。

需要指出的是，如果一家投資機構設立在非CRS參與國，那么這類實體應當被分類成“被動非金融機構”(Passive NFE)。這類機構與CRS參與國的金融機構發(fā)生關聯(lián)時(例如在CRS參與國的銀行持有賬戶)，消極非金融機構會被要求提供實際控制人的信息。

投資實體(Investment Entity)：如果某機構在過去三年(存續(xù)時間不滿三年以存續(xù)時間為準)主要的經(jīng)濟活動(相關收入超過總收入50%)是為客戶或代表客戶進行以下一種或者幾種業(yè)務，則會被認定為“投資實體”。

1.交易貨幣市場工具外匯;匯率、利率、指數(shù)工具;可轉讓證券;商品期貨。

2.個人和集體投資組合管理。

3.代表他人對金融資產(chǎn)進行投資管理。

如果某機構受其他CRS協(xié)議中規(guī)定的托管機構，存款機構，特定保險公司，上文所說的投資實體的專業(yè)管理，并且收入主要來源于金融資產(chǎn)的投資、再投資、交易，則該機構也會被認定為“投資實體”。特定保險機構(Specified Insurance Company)：從事有現(xiàn)金解約價值的保險業(yè)務和年金業(yè)務的保險公司或者控股公司。

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