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上海公司報稅（Shanghai Tax Filing），也稱上海公司稅務(wù)申報、上海公司稅款繳納。也就是上海公司向上海稅務(wù)部門申報并辦理有關(guān)納稅手續(xù)的法定程序。上海公司報稅可以分為上海內(nèi)資公司報稅、上海外商獨資公司報稅、上海中外合資公司報稅、上海個人獨資公司報稅、上海個體戶報稅、上海代表處報稅等。

稅收是中國政府財政收入主要的來源，也是中國用以加強宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿。稅收對于中國的經(jīng)濟以及社會發(fā)展具有十分重要的影響。國家對于稅收監(jiān)管力度不容小覷。更不要小看上海公司報稅，作為獨立法人的市場主體，上海公司報稅以及如何合理避稅對未來業(yè)務(wù)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。上海公司所涉及的稅種以及公司報稅模式，是公司運營至關(guān)重要的一環(huán)，為協(xié)助您做好上海公司的報稅工作。日聰上海特作出如下上海公司報稅的元素和技巧說明。

上海公司報稅稅種簡介
上海公司報稅，是指根據(jù)財務(wù)報表每月申報、繳納增值稅、營業(yè)稅、附加稅、個人所得稅（出個人所得稅每月申請繳納外，增值稅、營業(yè)稅、附加稅現(xiàn)改為小規(guī)模納稅人季度申報繳納，一般納稅人每月申報繳納）；每季申報企業(yè)所得稅；每年企業(yè)所得稅匯算清繳向國稅或地稅局申報的納稅過程。上海公司報稅一般分為月報、季報、年報。
上海公司報稅的稅種有：須向國稅局申報的稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的上海公司還需要申報“免、抵、退”稅，申報期限隨公司性質(zhì)不同而有所不同； 須向地稅局申報的稅種：個人所得稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅，申報期限隨公司性質(zhì)不同而有所不同。
目前中國的稅收制度共設(shè)有19種稅，它們分別是：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(從2000年起暫停征收)。其中16個稅種由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收，關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)征收，進(jìn)口貨物的增值稅、消費稅由海關(guān)部門代征。主要稅種介紹如下：

上海公司報稅
1、增值稅
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的稅率為：按17%、13%、11%、6%、等稅率征收；
增值稅應(yīng)納稅額的計算
一般納稅人的應(yīng)納稅額＝（銷項稅額－進(jìn)項稅額）
小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅銷售額×稅率
上海公司季度收入在6萬元人民幣以內(nèi)，免交增值稅及其附加稅。

2、營業(yè)稅
企業(yè)營業(yè)稅是對有償提供轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)收入額征收的一種稅。根據(jù)不同的服務(wù)行業(yè)，稅率為3％-20％不等。按3% - 20%稅率征收，適用于服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)等；
小規(guī)模納稅人按3%征收、一般納稅人一般按17%征收，糧油農(nóng)產(chǎn)品等按13%征收，交通運輸業(yè)服務(wù)按11%征收，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）按6%征收。
營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率

3、企業(yè)所得稅
是指以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。
企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
公式中“應(yīng)納稅所得額”即納稅人納稅年度收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額。

4、個人所得稅
是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人。包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞，從中國境內(nèi)獲取所得而征收的一種稅。
每月取得工資收入后，先減去個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金，以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金，再減去費用扣除額3500元/月（外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞為4800元）為應(yīng)納稅所得額，按3%至45%的七級超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅
除了以下大稅種以外，還有以下小稅種也值得企業(yè)注意。一般有以下稅種及其稅率：
城建稅：根據(jù)營業(yè)稅或增值稅稅金的5%征收；
教育費附加：根據(jù)營業(yè)稅或增值稅稅金的3%征收；
地方教育費附加：根據(jù)營業(yè)稅或增值稅稅金的2%征收；
河道管理費：根據(jù)營業(yè)稅或增值稅稅金的1%征收；
以上附加稅稅率根據(jù)公司地址的不同而有所變化。
個人所得稅:工資薪金所得按3% - 45% 七極累進(jìn)稅率征收；該稅種按月征收，國內(nèi)人士起征點為3,500.00,若未超過起征點也要將當(dāng)月的員工及薪資進(jìn)行申報；
上海公司一般都有稅種核定通知書，可以據(jù)此進(jìn)行稅種申報。

上海公司代理記賬/簿記審計
上海公司注冊后，需要每月記賬，并在規(guī)定的時間內(nèi)做好報稅工作。在上海，沒有經(jīng)營的公司可以直接零報稅,有經(jīng)營的公司就須做賬后報稅。
做賬主要需要銀行單據(jù)：月結(jié)單、水單、其它往來信件；現(xiàn)金日記賬（流水賬）；所有的購、銷發(fā)票或進(jìn)出口報關(guān)單、出口商品發(fā)票；提交企業(yè)所有的資產(chǎn)、費用發(fā)票（備注：所有費用單據(jù)應(yīng)填寫費用報銷單，并由公司領(lǐng)導(dǎo)人簽署方可生效）；存貨盤點表或進(jìn)銷存記錄表；其他賬務(wù)相關(guān)的單據(jù)。
注意：做賬所需要的所有的發(fā)票須是由稅局開出。

上海公司報稅的時間
上海公司報稅須向國稅局和地稅局進(jìn)行稅務(wù)申報，分月報、季報、年報。
上海公司報稅的時間一般在每月1-15日，所得稅是每季度1-15日，如果是增值稅一般納稅人,還需在月末將增值稅發(fā)票拿到稅務(wù)局去認(rèn)證。

上海公司報稅的流程
1、每月1-10日收取客戶的原始憑證；
2、填制記賬憑證，登記會計賬薄，進(jìn)行記賬和審核工作，并打印和裝訂賬本；
3、月末進(jìn)行結(jié)賬與會計結(jié)算業(yè)務(wù)。按照會計核算制度要求編制月度會計報表，主要包括“資產(chǎn)負(fù)債表”和“損益表”；
4、根據(jù)公司相關(guān)資料核算稅種和稅額，填制納稅申報表，進(jìn)行網(wǎng)上電子申報，報送納稅申報表。

上海公司報稅的方式與技巧
上海公司報稅分為兩種方式：電子申報和紙質(zhì)申報。紙質(zhì)申報需要填具相關(guān)報表后親自到稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)申報，我們不提倡紙質(zhì)申報，比較浪費時間，現(xiàn)主要為電子申報，不需每月到稅局進(jìn)行申報。網(wǎng)上要繳納稅款的上海公司需到指定銀行開立銀行賬戶并簽署扣稅協(xié)議。
上海作為中國大陸第一大城市，是中國大陸的經(jīng)濟、金融、貿(mào)易和航運中心。于2013年9月特批成立上海自貿(mào)區(qū)，自貿(mào)區(qū)范圍涵蓋上海市外高橋保稅區(qū)、外高橋保稅物流園區(qū)、洋山保稅港區(qū)和上海浦東機場綜合保稅區(qū)。根據(jù)自貿(mào)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，上海公司可進(jìn)行稅務(wù)籌劃。
上海公司報稅與代理記賬的對接，上海公司報稅前須完成賬務(wù)處理，賬務(wù)處理即可自行處理，可以委托日聰上海公司進(jìn)行代理記賬。

上海小規(guī)模納稅人
上海小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送會計資料，實行簡易辦法征收增值稅的納稅人。
1、上海年應(yīng)稅銷售額未超過50萬元的工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)，是指從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以工業(yè)生產(chǎn)為主，兼營貨物批發(fā)、零售的企業(yè)及企業(yè)性單位屬于小規(guī)模納稅人；
2、上海年應(yīng)稅銷售額未超過80萬元的商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè)，是指從事貨物批發(fā)、零售等商業(yè)經(jīng)營活動的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以貨物批發(fā)、零售為主，兼營工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)及企業(yè)性單位屬于小規(guī)模納稅人；
3、上海對交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實行營改增，該行業(yè)年收入未超過500萬的為小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人的增值稅的稅率為3%。

上海一般納稅人
上海一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。
一般納稅人根據(jù)行業(yè)不同，稅率有6%、11%、13%、17%。
上海申請一般納稅人的條件及所需資料如下：
年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，報送原《增值稅一般納稅人資格通用申請書》(以下簡稱《申請書》)。
年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，除報送《申請書》外還應(yīng)提供《稅務(wù)登記證》副本、.財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。
上海稅務(wù)局在受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，對新開業(yè)納稅人自受理申請之日起10日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定。
自2013年12月1日，根據(jù)《上海市國家稅務(wù)局關(guān)于暫停增值稅一般納稅人實地核查的通知》（滬國稅發(fā)〔2013〕190號）有關(guān)規(guī)定，我市年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人和新開業(yè)的納稅人，在申請認(rèn)定增值稅一般納稅人時，以及輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正時，主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人申請后，只進(jìn)行案頭審核，不再進(jìn)行實地核查。實地核查工作在納稅人申請增值稅高開票限額（包括增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）調(diào)整時同步進(jìn)行。

上海公司報稅要點
上海公司報稅的流程：收到客戶資料==》做賬==》制作財務(wù)報表==》網(wǎng)上報稅。
上海公司報稅的時間通常分為月報、季報和年報。
上海公司報稅月報的稅種有：增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等（現(xiàn)小規(guī)模納稅人除個稅外實行季度申報）
上海公司報稅季報的稅種有：企業(yè)所得稅
上海公司報稅年報的稅種有：企業(yè)所得稅、年薪在12萬以上個人所得稅
上海一般納稅人需要在次月15日前申報增值稅以及相應(yīng)附加稅；月收入低于2萬月的小規(guī)模納稅人，在季度結(jié)束后15日前申報增值稅以及相應(yīng)附加稅。
營業(yè)稅以及相應(yīng)附加稅、個人所得稅需要在次月15前申報。企業(yè)所得稅季度結(jié)束后15日前申報，年度結(jié)束后5月31日前年報匯算清繳。年薪在12萬以上個人所得稅，年度結(jié)束后3月31日前年報。
上海根據(jù)行業(yè)類型不同以及是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人的時間而不同。一般納稅人的公司需要在次月15日前進(jìn)行申報當(dāng)月的增值稅以及相應(yīng)附加稅，申報增值稅時先在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行抄稅，將IC卡的開票信息向稅局進(jìn)行遠(yuǎn)程報稅清卡，或者到稅務(wù)局窗口報稅清卡，再進(jìn)行納稅申報；而小規(guī)模納稅人可按季度結(jié)束后15日前直接到主管稅務(wù)機關(guān)或網(wǎng)上進(jìn)行申報增值稅以及相應(yīng)附加稅。申報期限如遇節(jié)假日可順延。
除增值稅外，企業(yè)所得稅為季度結(jié)束后15日內(nèi)申報，地稅的稅種（個人所得稅、營業(yè)稅的）是在次月的15日前申報。
上海代理做賬時間：客戶需每月5號前提交上月相關(guān)單據(jù)，具體包括：銀行對賬單及水單、銷售發(fā)票、成本發(fā)票、現(xiàn)金日記賬(流水賬) 、費用發(fā)票。（工資、租金、運費、辦公費、交際費、差旅費）等。
上海公司報稅是在注冊完畢后次月或者次季月份的15日內(nèi)須向主管稅務(wù)機關(guān)納稅申報。

上海公司零報稅
上海報稅是嚴(yán)肅且認(rèn)真的事情，企業(yè)須在合情、合理、合法的前提下準(zhǔn)備好資料，零報稅和做賬審計報稅是有區(qū)別的。

上海公司零報稅應(yīng)提交的資料
上海公司報稅客戶需每月5號前提交上月相關(guān)單據(jù)，包括：
現(xiàn)金日記賬及對應(yīng)的發(fā)票、工資單等；
銀行月結(jié)單及對應(yīng)的收付款水單；
費用發(fā)票：工資、租金、運費、辦公費、交際費、差旅費等。
上海公司報稅根據(jù)以上資料將賬務(wù)完成并進(jìn)行納稅申報。
注意：上海公司報稅所需要的發(fā)票須是由稅局制定的。

上海公司做賬報稅所需資料
1、每月收入發(fā)票記賬聯(lián)；
2、每月成本發(fā)票客戶聯(lián)；
3、每月銀行對賬單；
4、每月費用支出憑證（包括已粘貼好，計算無誤的審批單及原始憑證，例如租金、電話費、車票、餐票等發(fā)票）；
5、每月員工工資單；
6、每月社保、住房公積金扣款單；
7、每月銀行扣稅單；
8、有關(guān)銀行的收付款憑證（例如對賬單、支票頭、電匯單等） ；
9、其他應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理的資料；
10、本年度的會計憑證、明細(xì)賬、會計報表（新轉(zhuǎn)過來的公司需提供）
11、截止記賬時期的科目余額表（新轉(zhuǎn)過來的公司需提供）
12、一般納稅人還應(yīng)提供當(dāng)年度所有增值稅報稅申報表（新轉(zhuǎn)過來的公司需提供）
13、報稅電子證書報稅密碼和光盤（新轉(zhuǎn)過來的公司需提供）（如果是新成立的公司需要帶著國、地稅副本及公章去當(dāng)?shù)氐囟惥?辦理光盤）
14、國稅、地稅報稅密碼，地稅光盤（新轉(zhuǎn)過來的公司需提供）

上海公司報稅延誤和政府罰則
上海公司報稅如果延誤報稅，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款，具體根據(jù)違法行為不同而處罰不同。
根據(jù)經(jīng)驗，通常上海國稅所涉及的稅種延誤報稅，當(dāng)月逾期的罰款50元，次月罰款100元，不超過3個月的罰款800元，超過3個月的罰款900元；
上海地稅所涉及的稅種延誤報稅，根據(jù)不同稅種罰款額不同，通常不會超過2000元；值得注意的是，上海地稅的罰款，可以找專管員去解釋，可能會豁免部分。

上海公司報稅優(yōu)惠政策
上海公司于2013年8月1日之后取得的銷售額享受暫免征收增值稅的部分小微企業(yè)范圍有：
1、按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)月銷售額不超過2萬元（含2萬元，下同）的；
2、按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)季度銷售額不超過6萬元（含6萬元，下同）的。

上海公司報稅聯(lián)系方式

上海日聰咨詢熱線：86-21-68877368  58763186  58369652；
上海日聰公司網(wǎng)站：http://mails.gdsxoy.cn/；
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